Смена системы налогообложения с УСН на ОСНО

Comments

• Доброго дня!
  

  Цитата: ООО на УСН, численность работников приближается к 100 чел. С четвертого квартала планирую переход на ОСНО, сталкиваюсь с этим впервые. Подскажите пожалуйста основные аспекты действий и какие-то тонкости, чтобы ничего не пропустить.

  Если средняя численность работников за отчетный/налоговый будет более 100 чел, то, действительно, придется перейти на ОСНО. Сделать это нужно с начала того квартала, в котором произошло такое превышение (п.4 ст.346.13 НК РФ).
  
  1. Об утрате права на УСНО надо сообщить в ИФНС, подав уведомление по форме № 26.2-2, в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСНО (п.5 ст.346.13 НК РФ).
  
  2. Нужно заплатить единый/минимальный налог и сдать декларацию по УСНО в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСНО. Причем, единый налог определяется за период до того квартала, в котором численность была превышена, и перечисляется за вычетом уплаченных авансов (п.7 ст.346.21 и п.3 ст.346.23 НК РФ).
  
  3. Начиная с 1-го числа квартала, в котором произошло превышение предела численности, нужно рассчитать налоги по ОСНО (налог на прибыль, НДС, налог на имущество) и сдать по ним отчетность.
  
  Для тех, кто утратил право на УСНО, действует порядок уплаты первого аванса как для вновь созданных фирм — по итогам 1 кв деятельности на ОСНО (п.4 ст.346.13 и п.6 ст.286 НК РФ). Срок уплаты - не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п.6 ст. 286 НК РФ). Если право Вы утратите в 4 кв, то срок уплаты - не позднее 28.03.2016 г. (п.1 ст.287 НК РФ). Декларацию подаётся в ИФНС в эти же сроки (п.3, 4 ст.289 НК РФ).
• Цитата: Если средняя численность работников за отчетный/налоговый будет более 100 чел, то, действительно, придется перейти на ОСНО. Сделать это нужно с начала того квартала, в котором произошло такое превышение (п.4 ст.346.13 НК РФ).

  Именно средняя численность, а не общее количество больше 100?
• Цитата: Именно средняя численность, а не общее количество больше 100?

  Добрый вечер!
  
  Именно средняя численность (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), которая определяется в соответствии с Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.
• Цитата: Именно средняя численность (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ), которая определяется в соответствии с Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.

  Спасибо. С этим все понятно. Еще один момент, а расчет вести поквартально и в том квартале в котором она привысит 100, я теряю право на УСН?
• Цитата: С этим все понятно. Еще один момент, а расчет вести поквартально и в том квартале в котором она привысит 100, я теряю право на УСН?

  Здравствуйте.
  Учет показателей нужно вести с нарастающим итогом, т. к.

  Цитата: 1. Налоговым периодом признается календарный год.2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

  И в том периоде в котором произошло превышение теряете право применения УСН.
  

  Цитата: 4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

  При  расчете средней численности нужно учитывать,что
  

  Цитата: 77. .......................... средняя численность работниковорганизации, которая включает:- среднесписочную численность работников;- среднюю численность внешних совместителей;- среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.
• Большое всем спасибо! Разобралась теперь во всем!